BLOG: Simples Nacional ou Lucro Presumido para indústrias: qual a melhor opção?2 de outubro de 2024

Escolher o regime tributário ideal é uma das decisões mais estratégicas para uma indústria. Entre as principais opções, temos o Simples Nacional e o Lucro Presumido, ambos com suas características e vantagens específicas.

Mas, afinal, Simples Nacional ou Lucro Presumido para indústrias: qual a melhor opção?

Essa escolha vai depender de vários fatores, como o porte da empresa, a sua margem de lucro, a estrutura de custos, entre outros. Neste artigo, vamos explorar os detalhes de cada regime e ajudar você a tomar a melhor decisão para o seu negócio industrial.

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime de tributação simplificado, criado com o objetivo de facilitar a vida de micro e pequenas empresas.

Ele unifica diversos tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), o que reduz a burocracia e facilita o pagamento dos impostos.

Empresas que optam pelo Simples Nacional pagam um percentual sobre o faturamento bruto mensal, que varia de acordo com a atividade econômica e o faturamento anual.

No caso de indústrias, a alíquota inicial é geralmente mais alta em comparação a outros segmentos, mas isso ainda pode ser vantajoso dependendo da realidade do seu negócio.

Vantagens do Simples Nacional para indústrias

Optar pelo Simples Nacional pode trazer diversas vantagens para indústrias, especialmente para aquelas que estão em fase inicial ou que possuem um faturamento ainda baixo. Entre os principais benefícios estão:

• Simplicidade no pagamento de tributos: Com a unificação de impostos, o Simples Nacional elimina a necessidade de lidar com múltiplas guias e prazos de pagamento.
• Redução de custos administrativos: A burocracia reduzida pode significar menos gastos com contabilidade e tempo dedicado ao pagamento de impostos.
• Incentivo ao crescimento: Empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões podem aderir ao Simples Nacional, o que pode ser uma boa opção para indústrias de pequeno e médio porte que desejam crescer de forma gradual.
• Contribuição previdenciária: No Simples Nacional, o valor pago para o INSS está incluído no DAS, o que facilita o cumprimento dessa obrigação.

No entanto, vale destacar que o Simples Nacional nem sempre é a opção mais vantajosa para todas as indústrias. Empresas com margens de lucro muito elevadas podem pagar mais impostos do que em outros regimes, como o Lucro Presumido.

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é outro regime de tributação simplificado, mas que funciona de maneira diferente. Nele, a Receita Federal presume a margem de lucro da empresa com base no faturamento, de acordo com o setor econômico.

Diferente do Simples Nacional, no Lucro Presumido os tributos são calculados de forma separada, o que inclui o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), o PIS, a COFINS e o ICMS.

Apesar de a estrutura ser mais complexa, empresas com faturamento elevados podem pagar menos impostos do que no Simples Nacional.

Vantagens do Lucro Presumido para indústrias

Para indústrias com faturamento mais elevado e margens de lucro consideráveis, o Lucro Presumido pode ser uma opção mais vantajosa. Alguns dos principais benefícios incluem:

• Possibilidade de pagar menos impostos: Em comparação ao Simples Nacional, o Lucro Presumido pode resultar em uma carga tributária menor para empresas que possuem uma margem de lucro superior a presumida pela Receita Federal.
• Créditos tributários: No Lucro Presumido, as indústrias podem aproveitar a possibilidade de compensar créditos de PIS e COFINS não cumulativos, o que pode representar uma economia significativa em tributos.
• Maior adequação para grandes empresas: Indústrias com faturamento superior a R$ 4,8 milhões anuais não podem optar pelo Simples Nacional. Nesse caso, o Lucro Presumido se apresenta como uma das melhores alternativas.
• Menor burocracia que o Lucro Real: Embora seja mais complexo que o Simples Nacional, o Lucro Presumido ainda oferece menos burocracia que o Lucro Real, regime no qual os impostos são calculados sobre o lucro líquido apurado pela contabilidade.

Desvantagens do Simples Nacional para indústrias

Apesar das vantagens, o Simples Nacional apresenta algumas limitações que podem tornar o regime desvantajoso para determinadas indústrias. Algumas das principais desvantagens incluem:

• Limite de faturamento: Empresas com faturamento superior a R$ 4,8 milhões anuais não podem optar pelo Simples Nacional, o que pode limitar o crescimento de indústrias que superam esse valor.
• Carga tributária elevada para indústrias: Em alguns casos, a alíquota do Simples Nacional pode ser mais alta do que a tributação de regimes como o Lucro Presumido, especialmente para indústrias com faturamento elevado.
• Menos oportunidades de créditos tributários: O Simples Nacional não permite o aproveitamento de créditos de PIS e COFINS, o que pode ser uma desvantagem para indústrias que adquirem insumos e materiais de fornecedores que recolhem esses tributos.

Desvantagens do Lucro Presumido para indústrias

Por outro lado, o Lucro Presumido também tem algumas desvantagens que precisam ser consideradas antes de fazer a escolha. Entre elas, destacam-se:

• Complexidade na apuração: O Lucro Presumido exige uma apuração tributária mais complexa, com o cálculo separado de diversos impostos, o que pode demandar mais esforço contábil.
• Maior risco de pagamento de impostos sobre lucros baixos: Em momentos de crise ou quando a margem de lucro é inferior a presumida, a empresa pode acabar pagando impostos sobre um lucro inexistente ou muito inferior ao real.
• Custo administrativo elevado: O Lucro Presumido pode gerar mais obrigações acessórias e custos com contabilidade do que o Simples Nacional, especialmente para pequenas indústrias.

Simples Nacional ou Lucro Presumido para indústrias: qual escolher?

A decisão entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para indústrias depende de vários fatores. Para pequenas indústrias, com faturamento abaixo de R$ 4,8 milhões, o Simples Nacional pode ser a melhor escolha, pois oferece simplicidade e menos burocracia.

Por outro lado, indústrias com maiores volumes de faturamento e que precisam de créditos tributários podem se beneficiar mais do Lucro Presumido.

Conclusão

Escolher entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para indústrias requer uma análise criteriosa do faturamento, da margem de lucro e das características específicas do seu negócio.

Na prática, ambos os regimes têm suas vantagens e desvantagens, e a escolha errada pode levar a uma tributação maior do que o necessário.

Por isso, contar com o suporte de uma assessoria contábil especializada é fundamental para tomar a melhor decisão.

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