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Médico pessoa física ou jurídica? Qual é a melhor opção para pagar menos impostos e ter maior lucratividade no exercício da medicina?
Se você que chegou até aqui trabalha como médico autônomo e está em busca de soluções para economizar no pagamento de impostos, saiba que você chegou ao lugar certo.
Aqui neste conteúdo, nós vamos traçar um comparativo entre a tributação para médicos que atuam na pessoa jurídica e os impostos para médicos que atuam na pessoa física, para que desta forma você consiga visualizar com clareza, qual é a opção mais econômica para sua realidade.
Para saber mais e conferir tudo que o nosso time de especialistas separou para você, fique conosco até o final do artigo.
De acordo com a legislação em vigor, os médicos que atuam por conta própria (autônomos), mas que não possuem um CNPJ, precisam preencher mensalmente o carnê leão para que seja feito o cálculo do IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) a recolher.
O valor do Imposto de Renda é calculado sobre os rendimentos dos profissionais, levando em consideração as faixas de faturamento e alíquotas da tabela abaixo, que como pode-se observar, chega a 27,50%.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.259.20 | Isento | Isento |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 662,66 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 896,00 |
Além disso, mesmo sem um CNPJ, os médicos autônomos precisam fazer um cadastro na prefeitura para recolher mensalmente o ISS – Imposto Sobre Serviços, cuja alíquota pode chegar a 5%.
Somando os impostos acima com a contribuição mensal e obrigatória para o INSS, a carga de tributos sobre os médicos que atuam de forma autônoma fica pesada, prejudicando os ganhos líquidos dos profissionais.
Por sinal, essa é a explicação para que um número cada vez maior de médicos busque na abertura de CNPJ, uma alternativa para pagar menos impostos.
Médicos que buscam a orientação de uma contabilidade especializada como a Contplan, e tomam a decisão de abrir um CNPJ para atuar como pessoa jurídica, podem recolher seus impostos em regimes como o Simples Nacional e o Lucro Presumido.
Na sequência, vamos explicar como funciona cada regime e apresentar suas respectivas alíquotas, para que você veja o tamanho da economia que poderá obter.
No Simples Nacional os médicos podem pagar seus impostos em guia única mensal, cujo valor é calculado sobre o faturamento dos profissionais, levando em consideração o que determina a regra do fator R, que resumidamente diz o seguinte:
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Esse regime é o mais indicado para médicos que atendem os requisitos para recolher seus impostos com base no Anexo III, e que não possuem um volume elevado de faturamento.
Para que você tenha uma ideia, com um faturamento mensal médio de R$ 15 mil, você poderá pagar apenas 6% em impostos mensais ao ser tributado no Simples Nacional.
Por sua vez, quando o Simples não é a melhor alternativa para o médico pessoa jurídica, o profissional pode optar por recolher seus impostos com base na regra do Lucro Presumido.
No Lucro Presumido as alíquotas são fixas, ou seja, elas não variam de acordo com o volume de faturamento. Além disso, não temos anexos ou regra do fator R.
Veja como funciona:
Diante das alíquotas reduzidas do Simples Nacional e do Lucro Presumido, em comparação com o Imposto de Renda da Pessoa Física, não tenha dúvidas, ser médico pessoa jurídica é o melhor caminho para pagar menos impostos.
Agora que você já sabe que é melhor ser pessoa jurídica, veja no passo a passo abaixo, como é fácil abrir um CNPJ para médico:
1.Contrate um escritório de contabilidade: Para abrir o seu CNPJ e começar a pagar menos impostos, a primeira coisa que você precisa fazer é contratar os serviços de um escritório de contabilidade, como a Contplan.
2.Separe a documentação necessária: Na sequência você precisará separar a documentação necessária para abertura do seu CNPJ, o que inclui (RG, CPF, CRM e comprovante de residência).
3.Aguarde a emissão do seu CNPJ: Por fim, basta aguardar alguns dias, enquanto a contabilidade cuida dos trâmites para emissão do seu CNPJ, bem como, do Alvará de Localização e Funcionamento.
Importante: Vale lembrar, que para atuar como pessoa jurídica e exercer suas atividades de forma regular, você precisará cadastrar a sua PJ de serviços médicos no CRM – Conselho Regional de Medicina.
Para saber mais, abrir o seu CNPJ e começar a pagar menos impostos, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!
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